A spanyol személyi jövedelemadó

A spanyol személyi jövedelemadó (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) egy progresszív adó, amelyet a magánszemélyek jövedelmére vetnek ki, és a spanyol adórezidensek számára kötelező. Az adó szabályozása központi és autonóm közösségi szinten is történik, így például Valencia tartományban lehetnek eltérések más régiókhoz képest.

📌 1. Ki köteles Spanyolországban személyi jövedelemadót fizetni?

Adórezidensnek minősülsz, ha:

• Egy évben 183 napnál többet tartózkodsz Spanyolországban, vagy
• Spanyolország a „szokásos tartózkodási helyed”, például itt van az életed központja (család, munka), vagy
• A közvetlen gazdasági érdekeid Spanyolországhoz kötődnek.

✅ Adórezidensként a világszintű jövedelmed után kell adóznod Spanyolországban.

❌ Nem rezidensként csak a Spanyolországban szerzett jövedelmed után kell adót fizetni (non-resident income tax – IRNR), külön szabályok szerint.

📊 2. Az IRPF (rezidensek) adókulcsai (2025)

Az adó progresszív, vagyis a jövedelem növekedésével nő az adókulcs is. A központi kormány és a tartományi kormány külön-külön határozza meg az adókulcsokat – ezek összeadódnak.

Átlagos országos adókulcsok (összesített, 2025-ös adat alapján):

⚠️ Például a Valenciai Közösség (ahová Torrevieja is tartozik) magasabb sávokat alkalmazhat a felső jövedelmekre.

💸 3. Milyen típusú jövedelmek adókötelesek?

• Munkabér, nyugdíj, vállalkozói jövedelem
• Bérleti díj
• Tőkejövedelmek: kamat, osztalék, árfolyamnyereség, eladott ingatlan nyeresége
• Más országban szerzett jövedelem, ha Spanyolországban vagy adórezidens

🏠 4. Lakáskiadás adózása (rezidens esetén)

• A jövedelemből költségek levonhatók (javítás, amortizáció, közös költség stb.)
• Általános 60%-os adókedvezmény alkalmazható a hosszú távú lakáskiadásból származó nettó nyereségre
• Turisztikai kiadás (pl. Airbnb) után nincs kedvezmény

📆 5. Adóbevallás határideje

A személyi jövedelemadó-bevallás (declaración de la renta) időszaka általában:

• Április elejétől június végéig tart (pl. a 2024-es évre vonatkozóan 2025. június 30-ig)

💼 6. Adóbevallás módjai

• Online: a spanyol adóhatóság (Agencia Tributaria) weboldalán keresztül https://www.agenciatributaria.es
• Személyesen vagy tanácsadóval (gestor, asesor fiscal)

🌍 7. Kettős adóztatás elkerülése

Spanyolországnak Magyarországgal és sok más országgal van kettős adóztatást elkerülő egyezménye – ezek meghatározzák, hogy bizonyos jövedelmek után hol kell elsődlegesen adót fizetni, és hogyan lehet beszámítani a külföldön fizetett adót.

📌 8. Különleges esetek

• Bevándorlók és friss rezidensek: bizonyos esetekben lehetőség van „Beckham-törvény” szerinti kedvezményes adózásra (nem mindenkinek elérhető!)
• Inaktív rezidensek (pl. nyugdíjasok): bizonyos jövedelemküszöb alatt nem kötelező bevallást tenni

Nincsenek hozzászólások

Válasz