Ingatlan kiadás utáni adózás (resident)
Mi a helyzet, ha rezidensként adsz bérbe ingatlant Spanyolországban!
Rezidens és nem rezidens adózás különbségei:
1. Adókulcsok:
Nem rezidensek (Modelo 210):
Az EU-s állampolgárok 19%-os adót fizetnek a nettó bérleti jövedelem után.
Az EU-n kívüliek 24%-ot a bruttó bevétel után.
Rezidensek:
Ha Spanyolországban rezidens vagy, akkor a jövedelemadó rendszer (IRPF) szerint adózol. Az adó progresszív, vagyis a jövedelmed nagyságától függően változik:
19%: Évi 12.450 €-ig.
24%: 12.451 € és 20.200 € között.
30%: 20.201 € felett.
Összefoglalva: Rezidensként a kisebb jövedelmek után alacsonyabb adót fizetsz (akár 19%), de ha magasabb jövedelmed van, az adókulcsok növekednek.
2. Költségelszámolás:
Rezidensek: Levonhatják a bérleti jövedelemből az ingatlannal kapcsolatos költségeket (pl. karbantartás, biztosítás, jelzáloghitel kamata, közös költség, javítások).
Nem rezidensek: Csak az EU-s állampolgárok vonhatják le a költségeket. Ha nem EU-s vagy, akkor a bruttó bevétel után adózol, költséglevonás nélkül.
Példa:
Ha az éves bérleti díj 12.000 €, és az éves költségek (pl. közös költség, javítás) 4.000 €:
Rezidensként: 12.000 € - 4.000 € = 8.000 € után adózol.
Nem rezidensként: Az EU-s állampolgár ugyanígy 8.000 € után, de az EU-n kívüli nem vonhat le költségeket, így 12.000 € után fizeti az adót.
3. Egyéb előny rezidensek számára:
Bérleti kedvezmény (deducción): Ha a lakást állandó lakhelyként adod ki, az adóhivatal engedélyezhet 60%-os kedvezményt a megadóztatandó jövedelemre.
Példa: Ha 8.000 € a megadóztatandó jövedelmed, akkor csak 40%-a lesz adóköteles.
4. Adóbevallás típusa:
Rezidensként az éves jövedelemadó-bevallásodban (IRPF) tünteted fel az ingatlan bérbeadásából származó jövedelmet, míg nem rezidensként a Modelo 210-et kell benyújtanod.
Tehát, rezidensnek lenni előnyösebb lehet?
Igen, ha az ingatlanod kiadásából származó jövedelem nem túl magas, vagy ha sok levonható költséged van. Ráadásul rezidensként kihasználhatod a bérleti kedvezményt is, ha az ingatlanod állandó lakhelyként szolgál a bérlőnek.
Ha nincs még kiadó lakásotok, de gondolkodtok rajta, érdemes mérlegelni:
Vannak levonható költségek? Igen. Pl. jelzáloghitel, felújítások.